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2018年第3号审计结果公告
时间:2018-07-19    来源:法规审理处

陕西省供销合作总社2016年度预算执行

及其他财政财务收支审计结果

(二O一八年六月六日公告)

 

根据《中华人民共和国审计法》第二十条规定,20175月至6月,2019澳门萄京(以下简称省审计厅)对陕西省供销合作总社(以下简称省供销社)2016年度预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计,对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

省供销社成立于19506月,是政府主导、为农服务的合作经济组织。省供销社机关为参照公务员法管理的事业单位,正厅级建制。省财政一级预算单位。本次审计,除对省供销社机关2016年度预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计外,还对其所属的陕西省商贸学校(以下简称省商贸学校)、陕西省第二商贸学校(以下简称第二商贸学校)及陕西省商贸技工学校(以下简称商贸技工学校)进行了延伸审计。

二、审计发现的主要问题

(一)部门预、决算报表编制和预算执行方面存在的问题

12016年结余资金265.31万元未纳入部门预算。其中:省供销社系统财务19.08万元、省供销社机关财务1.47万元、商贸技工学校103.60万元、省商贸学校141.16万元。

2.  2016年,省供销社机关项目支出预算2400万元未细化。

3. 未及时上缴财政专户资金376.62万元。2016年,商贸技工学校学费收入47.68万元、省商贸学校住宿费收入128.19万元、第二商贸学校住宿费收入200.74万元未及时上缴财政专户。

4. 基本支出挤占项目支出106.03万元2016年,省供销社机关、商贸技工学校及省商贸学校基本支出分别挤占项目支出83.50元、9.16万元、13.37万元。

5. 超预算列支费用100.25元。2016年,省供销社机关、省商贸学校及第二商贸学校分别超预算列支费用43.88元、42.29万元、14.08万元。

6. 2016年,省商贸学校无预算列支经费43.87万元。

(二)专项资金及资产管理方面存在的问题

1. 未经审批处置资产56.91万元。

120123月,商贸技工学校未经相关部门批准、未经资产评估,以联办数控专业实习基地为由,将省人社厅2009年至2010年资助购置的6台价值44.50万元尚未使用机床设备,以23.00万元价格交由民营企业陕西省咸阳市优质钢材供应站做永久性使用。经查,商贸技工学校自2012年起,未有学生去该实习基地实习。

2201612月,第二商贸学校未经审批,将2001年购置的价值12.38万元金杯面包车一台处置。

2. 未经审批出租资产。

12014年至2015年,省供销社机关未经审批,出租院内招待所给个人用于酒店经营,租赁期限10年。

22012年至2016年,省商贸学校未经审批,将其部分教学用资产出租,租赁期限为1年至16年不等。截至2016年末,累计收入504.52万元。

32011年至2016年,第二商贸学校未经审批,将部分教学用资产出租,租赁期限为6年至13年不等。截至2016年末,累计收入290.51万元。

3. 少计固定资产34.11万元2016年,省供销社机关少计固定资产2.93万元;商贸技工学校少计固定资产31.18万元。

4. 固定资产管理不规范。商贸技工学校及第二商贸学校未建立固定资产台账及明细账,未登记固定资产明细卡片。

5. 购置资产及购买社会服务等610.12元未按规定实行政府采购。2016年省供销社机关及部分所属单位、协会购置资产462.91元、改造装修工程102.58万元以及购买安保、社会审计等服务44.64元未实行政府采购。

(三)财务管理及会计核算方面存在的问题

1. 财务管理不规范,内控制约机制缺失。2016年,省供销社机关未按规定记录银行及现金日记账,银行预留印鉴、票据支付密码器未按规定分离设置,由财务出纳一人持有。

2. 违规集资、设置账外账,且公款私存。

11993以来,省供销社机关将门面房集资款项及房租收入未纳入机关财务统一管理,账外核算。20123月至20176月,累计收入153.95万元,累计支出139.06万元,累计结余14.89万元。

22008年以来,省供销社机关将其招待所房屋出租等收入未纳入机关财务统一管理,账外核算20126月至20176月,累计收入136.91万元,累计支出95.24万元,累计结余41.67万元。

上述(1)、(2)项问题所涉及款项,均存放在以省供销社机关办公室工作人员个人名义开设的银行卡上。

32010年以来,省供销社机关将其政治处负责的职业技能培训鉴定及劳务职介中心收支未纳入机关财务统一管理,账外核算。截至20176月末,累计收入92.62万元,累计支出80.97万元,累计结余11.65万元(其中10.76万元存放在以政治处工作人员个人名义开设的银行卡上,其余0.89万元以现金形式存放)。

42008年以来,省商贸学校将收取的学生食堂管理费等收入及党团费收入未纳入学校财务统一管理,账外核算,并将上述两项资金存放在以学校工作人员个人名义开设的两个银行存折上。其中学生食堂管理费等收支账面反映累计收入305.58万元,累计支出311.82万元;党团费账面反映累计收入6.99万元,累计支出3.43万元。

3. 部分款项在往来挂账核算,形成少计收入1403.29万元、少计支出198.24万元。其中2016年,省供销社机关少计收入213.60万元,少计支出103.02万元;商贸技工学校少计收入927.79万元、少计支出78.59万元;省商贸学校少计收入261.90万元,少计支出16.63万元。

4. 截至2016年末,省供销社机关及部分所属单位应收款项三年以上累计挂账793.13万元未及时清理,部分款项已形成损失或存在潜在损失风险。其中:省供销社机关270.27万元、省商贸学校171.68万元、第二商贸学校351.18万元。

5. 超限额使用现金343.31万元。2016年,省商贸学校及第二商贸学校分别超限额使用现金59笔、61笔,单笔金额在万元以上,涉及金额268.52万元、74.78万元。

(四)省供销社机关工作人员违规在行业协会兼职。截至2016年末,省供销社共设有各类行业协会8个,分别设有会长、秘书长等职务。其中有5个行业协会存在机关工作人员兼职问题。

三、审计发现问题处理情况及建议

对上述问题,省审计厅已依法出具了审计报告,下达了审计决定书。对结余资金未纳入部门预算问题,要求将结余资金纳入年度部门预算管理,加快财政资金支出进度;对项目支出预算未细化问题,要求细化预算编制工作,提高部门预算管理水平;对未及时上缴财政专户资金问题,要求及时、足额上缴财政专户资金;对基本支出挤占项目支出、无预算及超预算列支费用问题,要求严格执行预算标准,杜绝无预算、超预算及挤占费用行为发生;对未经审批处置及出租资产问题,要求严格执行资产管理的相关规定,对商贸技工学校违规处置资产事宜予以核实,对相关责任人进行责任追究;对少计固定资产及固定资产管理不规范问题,要求规范资产管理;对未按规定实行政府采购问题,要求补充完善相关手续,建立健全相关内控制度,严格按照有关规定进行政府采购;对财务管理不规范、内控制约机制缺失问题,要求立即予以纠正,规范单位财务管理;对违规集资、设置账外账,且公款私存问题,要求立即予以纠正,将相关款项纳入单位财务统一核算管理,对相关责任人进行责任追究,并于2017年末清退违规集资款项,对账外核算的职业技能培训鉴定及劳务职介中心收支结余资金予以全额收缴,杜绝此类问题的再次发生;对部分款项在往来挂账核算问题,要求规范会计核算,如实反映单位收支情况;对往来款项长期挂账未及时清理问题,要求及时清理;对超限额使用现金问题,要求严格执行现金管理制度,规范财务管理和会计核算工作;对省供销社机关工作人员违规在行业协会兼职问题,要求严格落实相关规定,规范行业协会管理。

针对审计发现的问题,省审计厅建议:提高预、决算编报的客观性、准确性和完整性限期清退职工违规集资款项,将账外核算资金纳入单位财务集中核算统一管理加强对所属单位的日常财务活动监管规范行业协会管理

四、审计发现问题的整改情况

对本次审计发现问题,省供销社进行了认真研究并予以切实整改,整改情况较好。对结余资金未纳入部门预算问题,表示严格落实相关规定,加强部门预算管理,加快财政资金支出进度,杜绝类似情况发生;对项目支出预算未细化问题,表示今后在预算编制中进一步细化项目,增强预算约束力,提高部门预算管理水平;对未及时上缴财政专户资金问题,表示督促所属单位及时、足额上缴财政专户资金;对基本支出挤占项目支出、无预算及超预算列支费用问题,表示严格执行预算标准,控制支出规模,杜绝类似情况发生;对未经审批处置资产问题,已责成省商贸技工学校、第二商贸学校严格按照审批程序处置资产,确保资产的安全完整、不受损失;对未经审批出租资产问题,表示制定并完善资产管理办法,按照相关规定予以报批少计固定资产及固定资产管理不规范问题,表示已进行了补记,完善了相关手续,确保资产账实相符;对未按规定实行政府采购问题,表示将立即进行纠正,责成相关单位制定政府采购项目相关内部管理制度,严格按照有关规定进行采购;对财务管理不规范、内控制约机制缺失问题,已责成财务人员写出深刻检查,今后要严格落实财务管理制度,规避各种风险;对省供销社机关违规集资、设置账外账,且公款私存问题,已免去当事人职务,调离原工作岗位,成立“陕西省供销社国有资产管理委员会”,统一管理国有资产及其收益,坚决杜绝此类问题的再次发生;对职业技能培训鉴定及劳务职介中心违规设置账外账,且公款私存问题,表示将根据有关规定,对相关责任人进行责任追究;对省商贸学校违规设置账外账,且公款私存问题,表示对相关责任人进行了批评教育,进行了全面清查,制定相关制度,杜绝类似问题的再次发生;对部分款项在往来挂账核算问题,表示将规范会计核算工作,如实反映单位收支;对往来款项长期挂账未及时清理问题,表示将组织专门人员逐项进行清理;对超限额使用现金问题,表示已责成相关单位严格执行现金管理制度,规范财务管理和会计核算工作;对省供销社机关工作人员违规在行业协会兼职问题,表示已整改到位,将认真执行相关规定,强化行业协会管理,规范行业运行机制

 

陕西省人民政府法制办公室2015年度

预算执行及其他财政财务收支审计结果

(二二十一日公告)

 

    根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定,省审计厅派出审计组,自20167月至9月,对陕西省人民政府法制办公室(以下简称省法制办2015年度预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计,并对重要事项进行了延伸审计。

一、基本情况

省法制办是省政府直属行政单位,省财政一级预算单位,无下属单位,执行《行政单位会计制度》。

二、审计发现的主要问题

1违规发放三八妇女节慰问费0.8元。

2违规发放六一儿童节慰问费0.58元。

3. 在经费支出中列支加班餐费45笔共计4.15元,未附加班事由及加班人员名单,仅以餐费的形式报销。

4. 违规列支会议费。

5工会经费未按规定独立核算,仅在机关总账中设立工会经费科目,且20042015年个人未缴纳工会会费。

6未代扣代缴个人所得税6.11元。

7. 往来账款长期挂账未及时清理。

三、审计处理意见及建议

对上述问题,省审计厅已依法出具了审计报告,下达了审计决定。对违规发放三八妇女节六一儿童节慰问费问题,要求省法制办清查自立名目发放的慰问费,严肃收入分配纪律,规范津贴补贴发放行为,杜绝此类事项发生;在经费支出中列支加班餐费问题,要求省法制办对已列支的加班餐费予以收回严肃收入分配纪律,今后杜绝此类事项发生;对违规列支会议费问题,要求省法制办严格执行《陕西省省级机关会议经费管理办法》的规定,严格控制会议天数,规范会议费支出,加强票据审核,不得以会议名义列支其他费用工会经费未按规定独立核算,仅在机关总账中设立工会经费科目,且20042015年个人未缴纳工会会费问题,要求省法制办按照规定实行工会经费独立核算,严格执行《中国工会章程》,及时足额收取全体工会会员的会费;对未代扣代缴个人所得税问题,要求省法制办严格执行《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国个人所得税法》的规定,向税务机关补缴税款,今后对发放的专家授课费、稿费等履行代扣代缴义务;对往来账款长期挂账未及时清理问题,要求省法制办按照相关规定,采取积极措施,及时清理长期挂账的往来款项。

针对审计发现的问题,省审计厅建议:一是提高部门预算管理水平,严格按照要求细化预算,将应纳入预算管理的款项纳入预算;严格按照预算使用资金,切实维护预算的严肃性二是加强三公经费及会议费的管理,严格按照制度规范支出行为三是进一步加强财务管理工作,规范会计核算。

四、审计发现问题的整改情况

对这次审计发现的问题,省法制办高度重视,召开党组会专题研究,逐条分析审计发现的问题,落实审计处理意见,提出整改措施。对违规发放三八妇女节六一儿童节慰问费问题,严格执行相关规定,已停止发放慰问金;对在经费支出中列支加班餐费问题,已收回报销的资金,缴入单位基本账户;对违规列支会议费问题,严格执行会议费的相关规定,控制会议天数,规范会议费支出,不以会议名义列支其他费用;对工会经费未按规定独立核算,仅在机关总账中设立工会经费科目,且20042015年个人未缴纳工会会费问题,已单独开设银行账户,实行工会经费独立核算,会员按月交纳会费,同时对2004年至2016年个人工资进行统计,按照工会会费个人应缴比例进行收缴,收缴款暂存入单位基本账户,待工会账户开通后,转入单位工会账户;对未代扣代缴个人所得税问题,已代缴税务部门;对往来账款长期挂账未及时清理问题,已经全部清理。

陕西新华出版传媒集团有限责任公司

2015年度资产负债及损益审计结果

(二O一八年六月二十一日公告)

 

根据《中华人民共和国审计法》第二十条规定,20167月至10月,2019澳门萄京(以下简称省审计厅)组织省、市、县三级审计机关对陕西新华出版传媒集团有限责任公司(以下简称新华传媒集团)2015年度资产负债及损益情况进行了审计,审计单位涉及新华传媒集团及所属陕西新华书店集团有限责任总公司、陕西人民出版社等13家子公司及市县两级90家新华书店有限公司

一、基本情况

新华传媒集团由原陕西出版传媒集团股份有限公司(以下简称出版集团)和原陕西新华发行集团有限责任公司(以下简称发行集团)融合组建,于2014 1028日正式注册成立,注册资本5.5亿元,为我省国有独资大型文化企业,由省委宣传部和省国有资产监督管理委员会监督管理。集团现有二、三级公司130家,包括原陕西出版传媒集团股份有限公司及所属全资或控股的陕西人民出版社有限责任公司等13个二级公司以及22家控股三级公司;原发行集团所属陕西新华书店集团有限责任公司等5家专业公司, 10家市级和80家县级新华书店有限责任公司。职工4900多人。

据新华传媒集团2015年度合并财务报表反映,截至20151231日,资产总额50.32亿元,负债总额33亿元,所有者权益总额17.32亿元(其中归属于母公司权益17.13亿元);全年营业总收入30.20亿元,净利润1.68亿元。

二、审计发现的主要问题

(一)企业经营管理方面存在的问题

1. 管理体制改革不到位。至今未注销原出版集团和原发行集团,也未完成原发行集团股权无偿划转。

2. 无偿出借给控股公司国有资金1600万元。

3. 为控股公司提供贷款担保存在损失风险。

4. 原出版集团因股改上市计提职工安置费29,084.10万元,长期挂账未进行处置。

5. 集团内部管理制度不够健全。 

6. 对控股公司缺乏有效管控,存在投资损失风险。

7. 部分子公司存在潜在资产损失4273.65万元

8. 陕西旅游出版社未经批准成立子公司并违规变更出版物经营许可证

(二)执行国家法律法规方面存在的主要问题

1. 出版传媒产业基地项目委托代建事项未进行公开招标。

2. 财政补助专项资金使用不规范。个别控股子公司挤占项目专项资金265.45万元;子公司财政专项资金项目进展缓慢,未达到预期目标,个别项目资金闲置。

3. 发行集团无依据收取市县新华书店网点基金1480.80万元。

4. 未按规定缴纳社会保险费717.77万元。

5.部分子公司少缴各项税金159.43万元。

6. 贷款用途与贷款合同不符。

7. 子公司之间违规借贷。

(三)财务管理方面存在的主要问题

1. 集团及部分子公司应收款项21,303.93万元长期挂账,未及时清理。

2. 部分子公司免征税款18,263.7万元长期挂账,未及时处置。

3. 子公司少计固定资产2355.77万元;未及时核减固定资产232.84万元。

4. 部分子公司现金管理使用不规范。通过个人账户结算公款收支;库存现金白条抵库;超范围超限额使用现金691.07万元。

5. 部分子公司存货账账、账实不符99.76万元。

6. 部分子公司长期股权投资707.60万元未及时清理。

(四)会计核算方面存在的主要问题

1. 损益核算不真实。部分子公司少计收入4384.58万元,多计成本费用788.21万元,未计提或少计提存货跌价准备73.54万元,少计提应收款项坏账准备135.86万元。

2. 控股公司财政补助资金核算不规范,项目未单独核算等。

三、审计处理意见及建议

对上述问题,省审计厅及相关参审市县审计局已依法出具了审计报告,下达了审计决定书。

对管理体制改革不到位问题,要求尽快理顺管理体制,完成发行集团资产划转;对无偿出借给控股公司国有资金问题,要求尽快收回出借的国有资金,并按银行贷款同期利率收取资金占用费,防范国有资产损失;对为控股公司提供贷款担保问题,要求对不合规的担保进行清理,防范国有资产损失风险;对原出版集团因股改上市计提职工安置费问题,要求报请省国资委和省财政厅,按规定进行处置;对集团内部管理制度不够健全问题,要求尽快健全和完善统一的管理制度,以适应新的管理体制;对控股公司缺乏有效管控问题,要求集团切实加强对控股子公司的监督管理,对重大决策、重大经营以及财务事项进行有效管控,促使国有资产保值增值;对部分子公司存在潜在资产损失问题,要求对子公司存在潜在损失的资产进行核查,防止或减少国有资产损失,确已形成损失的资产,要查清责任,按照规定程序进行处理;对陕西旅游出版社未经批准成立子公司并违规变更出版物经营许可证问题,要求陕西旅游出版社立即收回《出版物经营许可证》,尽快注销陕西旅游出版教育图书发行有限公司;对出版传媒产业基地项目委托代建事项未进行公开招标问题,要求严格执行招投标法相关规定;对财政补助专项资金使用不规范问题,要求尽快归还挤占的专项资金,确保资金专款专用,并加强财政补助项目的监督管理,完善项目申报;对发行集团无依据收取市县新华书店网点基金问题,要求立即纠正;对未按规定缴纳社会保险费问题,应按规定及时足额补缴,保障职工合法权益;对部分子公司少缴各项税金问题,要求依法补缴;对贷款用途与贷款合同不符问题,要求按《贷款通则》规定及合同约定规范贷款使用行为;对子公司之间违规借贷问题,要求尽快纠正违规借贷行为;对集团及部分子公司应收款项长期挂账问题,要求新华传媒集团加强对子公司的财务管理,督促子公司对长期挂账款项进行清理,对无法收回的款项,应查明原因,明确责任,按规定程序进行处理,真实反映企业资产状况;对部分子公司免征税款长期挂账问题,要求新华传媒集团督促各市、县新华书店按政策规定加强发行网点建设和信息系统建设,管好用好免税资金,促进企业发展;对子公司少计固定资产、未及时核减固定资产问题,要求各子公司对固定资产增减变动及时进行账务处理,做到账账、账实相符,真实完整反映企业资产状况;对部分子公司现金管理使用不规范问题,要求新华传媒集团加强对子公司财务监督和管理,坚决纠正公款私存、白条抵库等违规行为;对部分子公司存货账账、账实不符问题,要求相关子公司加强对存货的管理与核算,做到账实相符;对部分子公司长期股权投资未及时清理问题,要求对相关子公司所涉及股权投资按规定进行清算,减少损失,按规定程序进行账务处理;对部分子公司损益、财政补助资金等核算不规范问题,要求新华传媒集团加强对子公司财务监督管理,督促子公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》及财政部《文化产业发展专项资金管理暂行办法》等制度规定,规范企业会计核算,真实、准确反映企业财务收支及损益情况。

针对上述问题,省审计厅建议:新华传媒集团应进一步深化文化产业体制改革,完善公司法人治理结构,理顺公司管理机制;进一步健全和完善公司统一内部管理制度体系,提高管理实效;加强所属子公司财务管理和资产管理,强化对下属企业的财务监督检查;进一步规范会计核算,严格执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》,如实反映企业的收入支出状况;加强对控股公司的监控,促进控股公司健全内部控制制度,加强依法经营管理,促进国有资产保值增值,有效防范国有资产损失。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题,新华传媒集团非常重视,专门召集子公司布置审计整改工作,并以此为契机,健全了管理制度,完善了管理机制,加强了财务管理和投资监管,规范了会计核算。集团及相关子公司对存在的问题及时进行了纠正和整改。对管理体制改革不到位问题,主管部门对集团今后的改革路径深入论证做出决策后进一步深化管理体制改革;对无偿出借给控股公司国有资金问题,实业公司承诺尽快融资归还借款;对为控股公司提供贷款担保问题,集团自2016年已停止为控股公司提供担保;对原出版集团因股改上市计提职工安置费问题,待主管部门就主营业务是否上市作出决策后进行处置;对集团内部管理制度不够健全问题,集团已修订和完善了各项管理制度,编印了集团制度汇编;对控股公司缺乏有效管控问题,集团已进一步加强对控股子公司的监督管理;对部分子公司存在潜在资产损失问题,因大部分投资属于历史遗留问题,相关子公司将继续按照资产损失审批程序逐级申报进行核销;对陕西旅游出版社未经批准成立子公司并违规变更出版物经营许可证问题,已注销子公司,变更了《出版物发行许可证》;对出版传媒产业基地项目委托代建事项未进行公开招标问题,集团制订了《基本建设工程管理办法》,所有的工程都进行了公开招标;对财政补助专项资金使用不规范问题,已建立财政补助专项资金辅助账,单独核算,专款专用;对发行集团无依据收取市县新华书店网点基金问题,已于2016年起停止收取网点基金;对未按规定缴纳社会保险费问题,集团因股改计提社保费待集团改革路径明确后处理,相关子公司规范了社保的缴纳,补交了少缴的社保基金;对部分子公司少缴各项税金问题,已依法进行补缴;对贷款用途与贷款合同不符问题,已进行纠正,规范了贷款资金使用;对子公司之间违规借贷问题,已进行了纠正;对集团及部分子公司应收款项长期挂账问题,各子公司加大了清欠力度,对历史遗留无法收回的款项,按规定审批程序进行处置;对部分子公司免征税款长期挂账问题,相关子公司对免征的企业所得税进行账务调整,免征的增值税逐步用于“西北出版物物流配送中心项目”等网点建设和信息系统建设项目;对子公司少计固定资产、未及时核减固定资产问题,各公司补充完善了相关财务手续,对增加或减少的资产及时进行了账务调整,做到账实相符;对部分子公司现金管理使用不规范问题,相关子公司已纠正了公款私存、白条抵库行为,规范了现金收支行为;部分子公司存货账账、账实不符问题,已调整了相关账务;对部分子公司长期股权投资未及时清理问题,相关子公司已对涉及股权投资公司进行清算或注销;对部分子公司损益、财政补助资金等核算不规范问题,各公司已按照《会计准则》和《会计法》规定,调整了相关账务,规范了会计核算。

 

开源证券股份有限公司2016年度

资产负债及损益审计结果

(二一八年六月二十五日公告)

 

根据《中华人民共和国审计法》第二十条规定,2017年5月至8月,2019澳门萄京(以下简称省审计厅)派出审计组,对开源证券股份有限公司(以下简称开源证券2016年度资产、负债及损益情况进行了审计,并对重要事项及下属单位进行了延伸审计

一、基本情况

开源证券前身为陕西省财政厅国债服务部,201412月变更设立为开源证券股份有限公司,20154月经批准在全国中小企业股份转让系统挂牌;控股股东为陕西煤业化工集团有限责任公司,持有51%的股权。截至2016年底,开源证券共有分支机构46家,其中营业部36家,分公司10家;二级子公司3家为长安期货有限公司、深圳开源证券投资有限公司和开源创新投资(北京)有限公司,开源证券及下属子公司均执行企业会计制度

二、审计发现的主要问题

(一)业务经营方面存在的问题

1、信贷资金通过资管计划流入房地产市场。

2、以财务顾问费的名义支付承揽企业债券发行费用。

3、风险控制不到位,资管产品风险偏高。

4部分人员持有证券账户或操作他人账户。

(二)财务收支方面存在的问题

1、使用虚假发票报销用于展业费用。

2、与财政部门款项长期挂账未及时处理。

3、部分预付款长期未处理。

4、工会经费管理不规范。

(三)下属企业管理方面存在的问题

1、对下属企业监督管理不力,部分项目产生较大损失。

2、违规展业。

三、审计处理情况及建议

对上述问题,省审计厅已依法出具了审计报告,下达了审计决定书。

信贷资金通过资管计划流入房地产市场问题,要求开源证券加强管理,今后严格执行有关信贷资金使用要求,维护金融市场秩序;对以财务顾问费的名义支付承揽企业债券发行费用问题,要求加强业务费用监管,提高风险防范意识,维护金融市场秩序;对风险控制不到位,资管产品风险偏高问题,要求完善制度,提高资管产品风险管控水平,降低经营风险;对部分人员持有证券账户或操作他人账户问题,要求对相关人员进行相应处理处罚,撤销职工证券账户,加强职工知法守法教育培训,提高风险防范意识,降低管理风险;对使用虚假发票报销用于展业费用的问题,要求对相关人员予以处理,加强费用管理,真实反映经济业务活动;对与财政部门款项长期挂账未及时处理问题,要求尽快与财政部门沟通处理长期挂账问题;对部分预付款长期未处理问题,要求按照会计准则的相关规定,健全资金管控,尽快解决长期挂账问题,提高资金使用效率;对工会经费管理不规范问题,要求加强工会经费管理,健全工会经费管理和使用办法,杜绝此类问题的再次发生;对下属企业监督管理不力,部分项目产生较大损失问题,要求切实加强对下属企业的管理,健全风险管控制度,确保国有资产安全,对经营损失在审慎评估后计提坏账准备,对相关责任人予以追责;对违规展业问题,要求加强监督管理,杜绝此类问题的再次发生。

针对审计发现的问题,省审计厅建议:开源证券应切实贯彻国家有关金融政策,进一步规范经营行为,彻底消除产品多层嵌套、相互代持债券等金融乱象,维护金融秩序;不断完善法人治理,继续推进“市场化”改革方向,打造竞争优势;完善公司内控体系,强化业务风险管控,加强对下属企业和分支机构的管控力度,规范从业人员执业水平,防范操作风险;强化遵章守纪意识,切实保证各种经济活动的真实性、合法性,降低经营风险;规范财务核算管理,严格执行财务制度,规范费用报销,准确核算年度损益。

四、审计发现问题的整改情况

对这次审计发现的问题,开源证券高度重视,专门安排部署整改工作。对信贷资金通过资管计划流入房地产市场问题,开源证券根据要求切实履行勤勉尽责的受托义务,对产品委托资金来源进行向上穿透核查,对底层资产进行向下穿透审查,确保受托资金的最终投向符合规范要求;对以财务顾问费的名义支付承揽企业债券发行费用问题,开源证券出台了规范制度,在日常管控中严格规范协议支出事项,加强费用管理;对风险控制不到位,资管产品风险偏高问题,开源证券制定了《资产管理业务项目投资尽职调查工作指引》,遵循勤勉尽责要求,提高资管产品风险管控水平;对部分人员持有证券账户或操作他人账户问题,开源证券对相关人员进行了处理处罚,督促员工完成了销户,加强了制度建设和职工知法守法教育培训,完善了员工执业行为管理;对使用虚假发票报销用于展业费用的问题,开源证券对相关人员进行了处理处罚,全额追回了报销的费用资金,同时出台了关于费用支出报销的管理办法;对与财政部门款项长期挂账未及时处理问题,开源证券与财政部门签署了协议,支付了款项,解决了长期挂账问题;对部分预付款长期未处理问题,开源证券按照规定处理了账龄超过两年的预付款项;对工会经费管理不规范问题,开源证券健全相关制度,规范了经费管理;对下属企业监督管理不力,部分项目产生较大损失问题,开源证券严格处置项目风险事件,对相关责任人进行了追责,修订了《子公司管理办法》,强化了股东管理职责;对违规展业问题,开源证券完善制度,加强了对下属公司的监管。

 

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